Бухгалтерія, яка економить ваш час і гроші

ФОП веде спрощений бухгалтерський облік та подає спрощену звітність. Підприємці I-II групи подають 1 раз на рік Декларацію по Єдиному податку та додаток по ЄСВ. За 2024 потрібно подати декларацію до 1.03.2025 року. Підприємці III групи подають ті самі документи щокварталу. За 1 квартал звіт треба подати до 9 травня, за 2 квартал — до 9 серпня, за 3 квартал — до 9 листопада, та за 4 квартал — до 9 лютого. 

Перевагою ФОП є те, що він сплачує фіксовану ставку податку. Сума єдиного податку у 2024 році складає:

▪ для I групи ФОП — 302,80 грн (10 % прожиткового мінімуму);⠀

▪ для II групи ФОП — 1420 грн (20% від мінімальної заробітної плати);

▪ для III групи — 5% від обороту

ЄСВ складає 1760 гривень на місяць, але він добровільний поки діє воєнний стан. 

⠀

ФОП не веде облік витрат, а лише облік доходів. При цьому ви повинні обов’язково вести книгу доходів. Її ведення не відмінили, а скасували лиш обов'язкову реєстрацію у податковій.

⠀

Проте ви можете вести книгу у довільній формі. Це може бути як електронний варіант, так і друкований. Як вам зручно. Просто щомісяця записуйте у вашу книгу дохід отриманий як готівкою, так і на розрахунковий рахунок без врахування комісії.

⠀

З 1 січня 2024 граничний обсяг річного доходу для платників єдиного податку становить:

⠀

• для I групи (167 мінімальних заробітних плат) – 1 185 700 грн;

⠀

• для II групи (834 мінімальних заробітних плат) — 5 921 400 грн;

⠀

• для III групи (1167 мінімальних заробітних плат) —  8 285 700 грн.

⠀

У разі перевищення максимального обсягу річного доходу з наступного кварталу підприємець переходить на застосування іншої групи єдиного податку або на загальну систему оподаткування при обов’язковому поданні Заяви про застосування спрощеної системи оподаткування. При цьому, згідно п. 293.4 ПКУ до суми перевищення вищезазначеного доходу застосовується ставка 15%.

Наразі ФОП можна відкрити онлайн через «Дію», для цього потрібен електронний ключ. ФОП реєструється за місцем прописки або по довідці переселенця. Але просто відкрити ФОП через «Дію» недостатньо. Потрібно також через електронний кабінет платника податків подати заяву на застосування спрощеної системи оподаткування.

⠀

Дуже важливо отримати витяг з реєстру платників єдиного податку для того, щоб перевірити, що податкова дійсно перевела вас на єдиний податок, а не залишила на загальному оподаткуванні. Адже тоді вам необхідно буде сплачувати ПДФО — 18% та військовий збір — 1,5%.

⠀

Податкова може залишити ФОП на загальній системі оподаткування, якщо у вас є будь-який, навіть копійчаний, податковий борг. До того ж податкова часто губить заявки з «Дії». Тому перед тим, як отримувати дохід, потрібно бути впевненим, що ви є ФОПом на Єдиному податку. 

Звітність потрібно подавати своєчасно та через електронний кабінет платника податків. 

Після того, як ви її подали, потрібно перевірити, що податкова дійсно її прийняла.

Податкова може зробити камеральну перевірку без вашого відома, проаналізувавши ваш електронний кабінет платника податків на своєчасність сплати податків, поданих звітів та проведених чеків. 

Якщо ви отримали штраф, потрібно перевірити, чи вірно заповнений акт по перевірці, що саме перевірили і які знайшли порушення. 

Якщо ви не згодні з порушеннями, після отримання акту по перевірці, його можна оскаржити протягом 10 робочих днів. Якщо порушення дійсно були — потрібно сплатити штраф.

Спочатку потрібно подати повідомлення до податкової про прийняття працівника на роботу. Попри те, що ФОП веде спрощений бухгалтерський облік, кадровий та зарплатний облік потрібно вести повністю.

По найманих працівниках у вас повинні бути наступні документи:

✓ Правила внутрішнього трудового розпорядку

✓ Заява на прийняття, відпустку, звільнення

✓ Накази про прийняття, відпустку, звільнення

✓ Особиста карта

✓ Трудовий договір

✓ Штатний розпис

✓ Графік відпусток

✓ Графік змінності

✓ Розрахункові відомості

✓ Відомості на виплату заробітної плати (у разі виплати зарплати готівкою)

✓ Табель обліку робочого часу

Окрім розрахунку заробітної плати необхідно також вести:

✓ Розрахунок лікарняних

✓ Розрахунок відпускних

✓ Розрахунок індексації 

ФОП має право виплачувати заробітну плату як готівкою, так і на картку. При цьому потрібно 2 рази на місяць сплачувати аванс та заробітну плату. Тому що штраф за порушення термінів — 1 мінімальна зарплата (8000 гривень) за кожне порушення.

ФОПи на єдиному податку ведуть спрощений бухгалтерський облік, подають спрощену бухгалтерську звітність та не повинні вести облік витрат. Підприємці на Єдиному податку сплачують фіксовану ставку податків. Сума єдиного податку у 2024 році складає:

⠀

• для I групи ФОП — 302,80 грн (10 % прожиткового мінімуму);

⠀

• для II групи ФОП — 1420 грн (20% він мінімальної заробітної плати);

⠀

• для III групи ФОП — 5% від обороту.

Але ФОП на Єдиному податку мають обмеження до доходу. З 1 січня 2024 граничний обсяг річного доходу для них становить:

⠀

• для I групи (167 мінімальних заробітних плат) – 1 185 700 грн;

⠀

• для II групи (834 мінімальних заробітних плат) — 5 921 400 грн;

⠀

• для III групи (1167 мінімальних заробітних плат) —  8 285 700 грн

Щодо ЄСВ, то він складає — 1760 гривень на місяць та добровільним на час дії воєнного стану. 

ФОПи на загальній системі оподаткування ведуть повний бухгалтерський облік та ведуть облік як доходів, так і витрат. Вони мусять мати всі первинні документи, а також сплачують податок від чистого прибутку: 18% — ПДФО, 1,5% військовий збір та 22% ЄСВ (добровільно на час дії воєнного стану). 

При цьому на загальній системі оподаткування не має обмежень по обороту. Але не слід забувати що після 1 мільйона гривень підприємці повинні стати платниками ПДВ та сплачувати 20% ПДВ.

Усі ФОП 2-3 групи повинні видавати  фіскальні чеки, якщо у них є розрахункові операції. До них відносять:

⠀

— оплати за терміналом;

⠀

— оплати отримані на картку ключ;

⠀

— оплати через LiqPay, Wayforpay, Rozetka, Prom.ua, Нова пошта; 

⠀

— оплати отримані готівкою.

⠀

Без ПРРО можуть працювати:

⠀

▪ ФОП, які надають послуги онлайн та отримують оплати за допомогою банківських систем дистанційного обслуговування та/або сервісів переказу коштів;

▪ ФОПи які отримують оплати на розрахунковий рахунок;

▪ ФОП які отримують оплату за товари від Укрпошти

▪ ФОПи I групи

Подати декларацію можна через електронний кабінет платника податків. У кабінет можна зайти за допомогою електронного ключа. Після подані декларації потрібно впевнитись, що податкова її прийняла.

ЄЦП — це вид електронного підпису. Список можливостей використання ЄЦП досить великий. Його використовують для входу:

▫️ в особистий електронний кабінет платника податків;

▫️ в електронний кабінет водія;

▫️ в електронний кабінет пенсійного фонду;

▫️ для підпису електронної звітності;

▫️ електронного обміну документами.

⠀

Використовуючи електронний підпис ви суттєво заощаджуєте свій час при отриманні певних послуг та при поданні звітності в електронному вигляді.

Файловий ключ Приватбанку

Отримати електронний підпис можна безкоштовно у ПриватБанк. Для цього потрібно зайти у ПриватБанк через браузер (не через додаток) та знайти розділи «Сервіс» → «Бізнес» → «Електронний підпис». Натискаєте та обираєте електронний підпис. Після цього підтверджуєте ваші дані, вказуєте пароль та натискаєте на кнопку «Сформувати ключ». Після формування ключ автоматично зберігається у завантаженнях.

Файловий КЕП у сервісі «ВЧАСНО» 

Для цього на сторінці «ВЧАСНО.КЕП» оберіть розділ «Рішення» → «для ФОП». Далі натисніть на «Отримати КЕП» → «КЕП для фізичної особи або ФОП». Після чого підтвердьте особисті дані (відсканувавши QR код через додаток «Дія»), номер телефону та придумайте PIN код до ключа (4 цифри). Файловий КЕП згенерується та збережеться вам на компʼютер.

Перед закриттям ФОП потрібно: 

— зробити звірку з податковою, перевіривши чи немає заборгованості по податках;

— сплатити борги (за наявності);

— звільнити найманих працівників (якщо вони були);

— подати всю звітність та перевірити чи вона була прийнята податковою;  

— заповнити книгу доходів; 

— закрити банківський рахунок; 

— подати заяву на відмову від спрощеної системи оподаткування.

Після цього можна закривати ФОП.

ТОВ на загальній системі оподаткування сплачують 18% податку на прибуток від чистого прибутку та 20% ПДВ (якщо вони є платниками ПДВ). 

ТОВ на Єдиному податку сплачують 5% від обороту, але мають обмеження по ліміту — 8 285 700 гривень на рік.

ТОВ на загальній системі оподаткування не мають обмеження по обороту.

1. Перед перевіркою потрібно продивитися, чи всі податки сплачені, чи всі вони зараховані до податкової.
2. Переглянути, чи всі  звіти подані, чи всі звіти прийняті податковою.
3. Оформити всіх працівників на роботу.
4. Мати всі кадрові та зарплатні документи по працівниках:

✓ Правила внутрішнього трудового розпорядку

✓ Заява на прийняття, відпустку, звільнення

✓ Накази про прийняття, відпустку, звільнення

✓ Особиста карта

✓ Трудовий договір

✓ Штатний розпис

✓ Графік відпусток

✓ Графік змінності

✓ Розрахункові відомості

✓ Відомості на виплату заробітної плати (у разі виплати зарплати готівкою)

✓ Табель обліку робочого часу

Окрім розрахунку заробітної плати, також необхідно вести:

✓ Розрахунок лікарняних

✓ Розрахунок відпускних

✓ Розрахунок індексації 

ФОП має право виплачувати заробітну плату як готівкою, так і на картку. При цьому потрібно 2 рази на місяць сплачувати аванс та заробітну плату. Тому що штраф за порушення термінів — 1 мінімальна зарплата (8000 грн) за кожне порушення.

5. При  наявності розрахункових операцій видавати покупцям чеки. До таких операцій відносять:

— оплати за терміналом;

— оплати  отримані на картку ключ;

— оплати отримані готівкою;

— оплати через LiqPay, Wayforpay, Rozetka, Prom.ua, Нова пошта. 

⠀

6. Мати заповнену книгу доходів.
7. Мати куточок споживача.